财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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企业在享受研发费用加计扣除政策时，我想了解如何选择适合的研发支出辅助账样式？

答：根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)规定：“二、关于研发支出辅助账样式的问题(一)《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97

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企业购买结构性存款后获得利息收入，是否需要将其计入收入并缴纳企业所得税？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收

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房地产开发企业在一块土地上设立了两个房地产开发项目，但只取得了一本土地证。我想知道该企业应按照什么标准对土地成本进行分摊？

答：根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知》（国税发〔2009〕31号）第三十条规定：“企业下列成本应按以下方法进行分配：(一)土地成本，一般按占地面积法进行分配。如果确需结合其他方法进行分配的，应商税务机

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我今年获得了教师资格证书，成为了一名光荣的人民教师。我想知道是否可以享受继续教育个税专项附加扣除？

答：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育

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作为一名享受国家政府特殊津贴的老教授，由于工作需要，我延长了离休退休年龄。我想知道我取得的津贴和工资是否需要缴纳个人所得税？

答：按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴免纳个人所得税。达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间从其劳动人事关系所在单位取得的，

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作为一名教师，我天生热爱学生，工作之余我会捐赠给慈善组织，用自己的爱心来帮助需要帮助的少年儿童。在计算个人所得税时，我是否可以在税前扣除捐赠支出？

答：个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、挟贫、济困等公益慈善事业的捐赠( 以下简称公益捐赠)，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。政策依据：《财政部

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全电发票与通过增值税发票管理系统开具的电子发票之间的主要区别是什么？

答：一是管理方式不同。对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为动态调整发票额度，实现开业即可开票。对于通过增值税发票管理系统开具的电子发票（以下称“纸电

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当多个当事人共同签订应税合同时，如何进行征收印花税的计算？

答：根据《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十条规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告202

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印花税的纳税义务人是根据什么规定确定的？

答：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定：“第一条　在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个

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公司在当月申报期内已经符合申请增值税留抵退税的条件，同时又适用免抵退办法来处理出口货物业务。请问公司能否在同一时间内进行同时申报？

答：可以，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申报办理留抵退税。

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