财税问答 - 税务登记/申报与核算、发票、增值税、社保、企业所得税等问题解答

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个人保险代理人进行汇总代开发票时，需要提供哪些资料呢？

保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。

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销售电动自行车和电动摩托车时，是否需要开具机动车销售统一发票呢？

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

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机动车销售统一发票包含几个联次？每个联次的用途是什么？

　　根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）规定，《机动车发票》为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存）

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在建筑服务的全电票据中，是否需要在备注中注明项目名称和建筑服务发生地呢？

工程名称和工程地点不需要填在备注栏。通过选择特定业务开具建筑服务全电发票，工程地址可以直接体现在票面上。

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企业在所得税税前扣除中，是否可以将不征税的增值税普通发票作为凭证进行扣除呢？

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。因此，不征税的增值税

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开具个人发票时，是否要求提供隐私材料合法呢？

回答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”二、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第2

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请问，对于取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票，是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣呢？

根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定：“纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部

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作为一家建筑企业，今天我们收到了一笔预收款，甲方要求我们开具发票。请问我们是否可以开具发票呢？

建筑企业收到了预收款，增值税纳税义务并没有发生，不可以开具带税率的发票，可以开具不征税的发票。注意：预收款开票时，建筑企业还没提供实质的服务，企业所得税的纳税义务还没有产生，因此预收款开票时不要求必须确认企业所得税上的收入。参考：1、根据《

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我们从供电公司购买电力，并为客户的电动汽车提供充电服务。对于这种业务，我们需要接收发票并开具发票给客户，那么应该选择哪个税目，并适用什么税率呢？

答复：取得供电公司13%的电力发票，开具销售货物-电力的13%的发票。因为该项业务就是售电业务。不属于服务业务，不得开具6%服务费发票。参考：1.福建国税12366营改增热点问答（7.4）2016.7.15纳税人利用充电桩为电动汽车提供充电

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关于商贸企业的进项发票和销项发票的命名问题

答复内容：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：“第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发

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